兩部門：提升上市公司財報內部控制有效性 加大對造假、舞弊處罰力度

原標題：兩部門：提升上市公司財報內部控制有效性 加大對造假、舞弊處罰力度

人民網北京3月22日電  據財政部網站消息，為加強對上市公司實施企業內部控制規范的管理、指導和監督，強化資本市場領域財會監督力度，近日財政部、證監會聯合印發通知，進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性，將加大對財務造假和審計舞弊的處罰力度。

目前部分上市公司仍存在對內部控制重視程度不夠、內部控制缺陷標準不恰當、內部控制評價和審計未充分發揮應有作用等問題。通知要求，有關地方和單位要高度重視，切實提升上市公司財務報告內部控制的有效性，充分發揮內部控制在上市公司財務報告中的控制關口前移、提升披露透明度、保護投資者權益等重要作用。

針對當前多發的上市公司財務造假和相關內部控制缺陷，提升上市公司財務報告內部控制有效性，主要目標是評估和應對為迎合市場預期或特定監管要求、謀取以財務業績為基礎的私人報酬最大化、騙取外部資金、侵占資產、違規擔保、內幕交易、操縱市場等動機，對財務報告信息作出虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的風險，特別是防范上市公司董事、監事、高級管理層和實際控制人等“關鍵少數”的舞弊風險。

監管部門將主要關注七大重點領域：資金資產活動相關舞弊和錯報的風險與控制；收入相關舞弊和錯報的風險與控制；成本費用相關舞弊和錯報的風險與控制；投資活動相關舞弊和錯報的風險與控制；關聯交易相關舞弊和錯報的風險與控制；重要風險業務和重大風險事件相關的風險與控制；財務報告編制相關的風險與控制。

通知強調，上市公司作為第一責任人，要確保財務報告內部控制有效實施；會計師事務所要發揮審計監督作用，重點審計財務報告內部控制有效性。同時，政府監管部門要形成合力，強化對上市公司和會計師事務所監管。財政部、證監會等監管部門加強統籌協調、形成工作合力，加強對上市公司內部控制有效性評估和會計師事務所執業質量檢查，重點關注上市公司財務報告內部控制有效性情況、內部控制信息披露情況和內部控制重大缺陷整改情況，加大對財務造假和審計舞弊案例的處罰力度，不斷增強上市公司財務報告內部控制有效性，持續提升監管效能。(記者王震)

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